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작성일 : 19-01-10 09:16
부가가치세 비용처리
 글쓴이 : 권숙희
조회 : 595  
11월1일에 음식점을 개업했는데요 개업전에 물건들을 떼오면서 

10월에 산 물건들에 대한 세금계산서를 이번달에 발급받았어요 7~9일 사이에요 

근데 개업하는경우 부가세기간이 개업일부터라서 개업전 받은 세금계산서는 비용처리가 안된다는 얘기를 들어서요 

가오픈기간이지만 장사할때 쓸려고 산 물건들인데 공제가 안되는지

장재혁 19-01-10 17:24
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안녕하십니까?

세무법인 서진의 장재혁 세무사(010-8578-8027)입니다.

문의주신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드리겠습니다


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1. 부가가치세 과세기간
(1)일반과세자의 과세기간
일반과세자는 1.1~6.30을 제1기 과세기간, 7.1~12.31을 제2기 과세기간으로 하여 각각의 과세기간별로 신고·납부하도록 하고있습니다. 단, 각 과세시간의 시작일부터 3개월씩을 예정신고기간으로 하여 그 기간의 세액을 미리 납부하도록 하고있습니다.

(2)신규사업자의 최초과세기간
신규로 사업을 개시한 경우 사업개시일부터 해당 과세기간의 종료일을 과세기간으로 하여 신고·납부하도록 하고 있습니다. 사업개시일이란 재화나 용역의 공급을 시작한 날을 말하며 제조업은 제조장별로 제조를 시작한날, 광업은 사업장별로 광물채취를 시작한 날을 말합니다. 단, 사업개시일 이전에 사업자등록을 신청한 경우 신청일을 사업개시일로 합니다.

2. 사업자등록 전 매입세액
➀사업자등록 신청 전의 매입세액은 공제,환급되지 않습니다.
➁단, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 내의 것은 제외합니다.
신규사업자의 과세기간 기산일은 경우 사업개시일을 말하며 개시일 이전에 사업자등록 신청을 한 경우 신청일을 의미합니다. 또한, 2018.1.1 이후부터는 위의 기산일을 개시일 (1.1또는 7.1)로 정정하여 확대 적용합니다.


위 사례의 경우와 같이 사업자등록 신청을 하셨으며, 7월에 매입하신 내역들에 대해 8월10일 전까지 7월의 각 매입일을 작성일자로 한 세금계산서를 발급받으셨다면 추후 2기 부가가치세 신고시에 7월 매입분들에 대한 매입세액공제도 가능합니다.
 
   
 

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